Imposto sobre ganhos de capital sobre opções de ações

Entendendo as taxas de imposto sobre ganhos de capital.

A vantagem dos ganhos de capital, em oposição à renda ordinária, é que a alíquota máxima básica sobre ganhos de capital para propriedade mantida por mais de um ano é atualmente de 15%. Em contraste, as quatro maiores alíquotas de imposto de renda comum são mais altas do que isso, com a taxa máxima de 2005 até 2010 em 35%. Os impostos do IRS a curto e longo prazo ganham diferentemente. O período de espera & # 8220; & # 8221; é a quantidade de tempo que você segurou alguma segurança antes de vendê-la. Um ganho de curto prazo ou perda de curto prazo é um ganho ou perda em um ativo de capital que teve um período de detenção de doze meses ou menos. Da mesma forma, um ganho de longo prazo ou uma perda de longo prazo é um ganho ou uma perda em um ativo de capital que teve um período de detenção superior a doze meses.

As mais e menos valias líquidas são parte integral da renda bruta ajustada (AGI), com a exceção de que, se sua perda líquida de capital exceder US $ 3.000, você só poderá receber US $ 3.000 da perda em um ano fiscal e deverá levar o restante adiante. Os prejuízos acumulados são usados ​​para reduzir os ganhos de capital em um ano futuro, e podem ser transferidos até que tudo acabe. Se você morrer com perdas, elas se perdem.

Os ganhos de curto prazo são tributados como receita ordinária. Portanto, a taxa de imposto nominal será a faixa de imposto em que você se encontra. Mais explicitamente, ela será tributada à alíquota de imposto federal (parêntese), conforme determinado pela linha de renda tributável (não bruta) da declaração de imposto federal.

O tratamento fiscal dos ganhos de longo prazo é um pouco mais complicado e depende da sua renda. Os ganhos de longo prazo são tributados a 5% se você estiver entre 10% e 15% dos impostos federais. Ganhos de longo prazo são tributados a 15% se você cair em um dos maiores escalões de imposto de renda (por exemplo, 25%, 28% e assim por diante). Os ganhos de longo prazo são incluídos ao descobrir o seu suporte.

Mas, ao contrário da opinião popular, nem todos os seus ganhos de capital de longo prazo são tributados em 15%. Aqui está o desdobramento das taxas de longo prazo:

Elegibilidade: Indivíduos nas faixas de imposto de renda federal de 10% e 15% com ganhos líquidos de capital de longo prazo da venda de títulos de investimento mantidos por mais de um ano.

Mais pessoas do que você imagina qualificam para a nova taxa de 5%. Por quê? Porque o percentual de 15% cobre a renda tributável de 2005 de até US $ 29.700,00 para solteiros, US $ 59.400,00 para solicitantes em conjunto, US $ 39.800,00 para chefes de família e US $ 29.700,00 para pessoas casadas que se candidatam separadamente. Veja como essa regra funciona na vida real. Digamos que você seja um arquivador comum e tenha US $ 55.000 em termos de & # 8220; regular & # 8221; lucro tributável em 2005 e um ganho líquido de longo prazo de US $ 10.000 em vendas de ações. Os primeiros $ 4.400 de ganho ($ 59.400 & # 8211; $ 55.000) serão tributados em apenas 5%. Os restantes US $ 5.600 (US $ 10.000 - US $ 5.600) serão tributados à alíquota de 15% sobre a qual você tanto ouve falar. Agora digamos que seu ganho líquido de longo prazo é de US $ 4.400 ou menos. Nesse caso, você pagará apenas 5% do ganho total.

Elegibilidade: Indivíduos na faixa de 25% do imposto de renda federal ou mais com ganhos de capital líquidos de longo prazo da venda de títulos de investimento mantidos por mais de um ano.

Imóveis (detidos como investimento)

Elegibilidade: Proprietários de propriedades e investidores em fundos de investimento imobiliário (REIT) na faixa de 25% do imposto de renda ou superior que possuam propriedade por mais de um ano.

Ganhos imobiliários de investimento são complicados, pois podem ser tributados de duas maneiras diferentes. Se você reivindicar deduções de depreciação, pelo menos alguns desses ganhos (os chamados ganhos não recuperados da Seção 1250) são tributados a uma taxa máxima de 25%.

Por exemplo, digamos que você possua um duplex de aluguel e tenha deduzido $ 32.000 de depreciação ao longo dos anos. Essa depreciação reduz sua base na propriedade e resulta em um ganho tributável maior (ou perda menor) quando você vende. Agora você vende em 2005 para um ganho de US $ 100.000. Os primeiros $ 32.000 (o ganho não recuperado da Seção 1250) são tributados a uma taxa máxima de 25%. Os $ 68.000 restantes de ganho são tributados na regra geral & # 8221; taxa máxima de 15%.

Se você possui ações em um REIT, você pode receber distribuições de ganhos de capital sujeitas à taxa máxima de 25%. Isso acontece quando o REIT vende uma propriedade depreciável e distribui o lucro para seus acionistas.

Na medida em que um ganho não recuperado da Seção 1250 cai no intervalo de 10% ou 15%, ele é tributado nessa taxa.

Colecionáveis ​​e Ações para Pequenas Empresas.

Qualificação elegível: Qualquer colecionador na faixa de imposto de 28% ou superior; alguns acionistas de ações de pequenas empresas.

Ganhos líquidos de longo prazo de itens colecionáveis ​​(selos, moedas, cartões de beisebol e similares) estão sujeitos a uma taxa máxima de 28%, em vez dos 15% usuais. Esta é uma das razões pelas quais os estoques são um investimento muito melhor do que os Beanie Babies.

Na medida em que um ganho colecionável de longo prazo cai na faixa de 10% ou 15%, é tributado a essa taxa.

A alíquota máxima de 28% também se aplica à parte tributável de um ganho da venda de certas ações para pequenas empresas que se qualifica para uma regra especial de exclusão de ganho de 50% (sob o código de imposto). Basicamente, são ações de empresas relativamente pequenas que foram originalmente emitidas para você e que você possui há mais de cinco anos. Consulte o seu consultor tributário se você acha que possui ações correspondentes a essa descrição.

Casas e ações para pequenas empresas.

Elegibilidade de quem: Proprietários de imóveis que possuíram e usaram sua casa como residência principal por pelo menos dois anos antes de vendê-la; alguns acionistas de ações de pequenas empresas.

Acredite ou não, há algumas maneiras de se conseguir um ganho sem pagar um centavo ao Tio Sam. A primeira é se você vender uma casa que você possuiu e usou como sua residência principal por pelo menos dois anos fora do período de cinco anos que termina na data de venda. Você tem permissão para excluir (pagar imposto federal zero) até US $ 250.000 de ganho. Se você é casado, você pode potencialmente excluir até US $ 500.000.

Mesmo que você não cumpra a regra de dois em cinco anos, você ainda pode se qualificar para um privilégio de exclusão de ganho reduzido. Se o seu ganho exceder o valor que você pode excluir, a diferença é tratada como um ganho de capital de longo prazo elegível para a taxa máxima de 15% (ou 5% ou 10%, se a sua renda tributável for baixa o suficiente).

Como mencionado, até 50% do ganho da venda de certas ações de pequenas empresas pode ser excluído de sua declaração de imposto federal. Novamente, consulte um profissional de impostos se achar que pode se qualificar para essa pausa. (Relativamente poucas pessoas o fazem, mas você pode ser um dos sortudos.)

Enquanto você nunca deve deixar o imposto de renda & # 8220; tail & # 8221; abandone o cão de investimento prudente, & # 8221; a distinção entre longo / curto prazo e a atual taxa de imposto sobre ganhos de capital é algo que deve ser lembrado se você estiver considerando vender com lucro e se aproximar de um dos limites do período de retenção, especialmente se estiver perto de se qualificar para longo prazo. tratamento a termo.

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2 Responses to & # 8220; Entendendo as taxas de imposto sobre ganhos de capital & # 8221;

Esse foi um artigo mal escrito, e foi muito confuso.

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Pergunte a um tolo: posso evitar imposto sobre ganhos de capital quando eu vender um estoque?

Existem algumas maneiras possíveis de evitar o imposto sobre ganhos de capital.

P: Estou pensando em vender uma das minhas ações com um lucro de US $ 5.000. Existe alguma maneira que eu poderia sair de pagar imposto sobre ganhos de capital na venda?

O imposto sobre ganhos de capital que você deve geralmente depende de dois fatores principais: sua renda total (renda bruta ajustada) e quanto tempo você possuiu o estoque. Os lucros auferidos em ações que você possuía por um ano ou menos são considerados ganhos de capital de curto prazo e são tributados à sua alíquota marginal ou faixa de imposto. Por outro lado, se você mantiver as ações por pelo menos um ano e um dia, o lucro se qualifica como um ganho de capital de longo prazo e é tributado a taxas mais favoráveis.

Dito isto, existem três razões principais pelas quais os investidores podem não ter que pagar imposto sobre ganhos de capital.

Primeiro, se você possui o estoque há mais de um ano e você cai no suporte fiscal de 10% ou 15%, sua alíquota de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 0%.

A segunda maneira é se você possui o estoque em um IRA ou outra conta com vantagem fiscal. Se este for o caso, você não deverá nenhum imposto sobre ganhos de capital sobre a venda este ano, mas se for um IRA tradicional, suas eventuais retiradas serão renda tributável.

Finalmente, se você tiver alguma perda de capital, poderá usá-las para compensar seus ganhos de capital. Em outras palavras, se você vender uma ação com um lucro de US $ 5.000 e outra com uma perda de US $ 5.000, você não deverá nenhum imposto sobre ganhos de capital. Por essa razão, se você decidir vender suas ações com lucro, pode ser uma boa hora para verificar sua carteira em busca de posições perdidas de ações das quais você não se importaria de se livrar - uma estratégia conhecida como venda de prejuízos fiscais. .

Se nenhuma dessas situações se aplicar a você, você provavelmente não poderá evitar o pagamento de imposto sobre ganhos de capital.

Matt trouxe seu amor de ensinar e investir para o Louco em 2012, a fim de ajudar as pessoas a investirem melhor. Matt é especialista em escrever sobre as melhores oportunidades em ações de bancos, REITs e finanças pessoais, mas adora qualquer investimento pelo preço certo. Siga-me no Twitter para acompanhar todas as melhores coberturas financeiras! Siga @TMFMathGuy.

Elementos-chave do sistema tributário dos EUA.

Como os ganhos de capital são tributados?

Ganhos de Capital e Dividendos.

Como os ganhos de capital são tributados?

Os ganhos de capital são lucros da venda de um ativo de capital, como ações, um negócio, uma parcela de terra ou uma obra de arte. Ganhos de capital são geralmente incluídos no lucro tributável, mas na maioria dos casos são tributados a uma taxa mais baixa.

Um ganho de capital é realizado quando um ativo de capital é vendido ou trocado por um preço superior à sua base. A base é o preço de compra de um ativo, mais as comissões e o custo das melhorias, menos a depreciação. Da mesma forma, uma perda de capital ocorre quando um ativo é vendido por menos do que sua base. Ganhos e perdas (como outras formas de renda e despesa de capital) são todos medidos em termos nominais - isto é, não ajustados pela inflação.

Ganhos e perdas de capital são classificados como de longo prazo se o ativo for mantido por mais de um ano e curto prazo se mantido por um ano ou menos. Os contribuintes de 10% e 15% dos impostos não pagam impostos sobre ganhos de longo prazo na maioria dos ativos; Os contribuintes dos 25, 28, 33 ou 35 por cento do imposto de renda enfrentam uma taxa de 15 por cento em ganhos de capital a longo prazo. Para aqueles que estão no top 39,6 por cento de renda ordinária, a taxa é de 20 por cento. Os ganhos de capital de curto prazo são tributados à mesma taxa que o lucro ordinário. Há também um imposto de 3,8% sobre a receita líquida de investimentos para contribuintes individuais com renda bruta ajustada modificada acima de US $ 200.000 (US $ 250.000 para casais casados ​​que ajam conjuntamente). Note, também, que os ganhos de capital em alguns casos enfrentam uma taxa efetiva de impostos acima da taxa legal de 23,8% por causa das defasagens no código tributário.

Ganhos em arte e colecionáveis ​​são tributados como renda ordinária até uma taxa máxima de 28%. Os contribuintes podem obter até US $ 250.000 em ganhos em suas residências principais isentas de impostos (ou até US $ 500.000 para os contribuintes casados ​​que apresentarem um pedido em conjunto). As pessoas físicas podem excluir até 50% dos ganhos de capital sobre ações mantidas por mais de cinco anos em uma corporação nacional com ativos brutos abaixo de US $ 50 milhões na data da emissão da ação.

Perdas de capital podem ser usadas para compensar ganhos de capital, junto com até US $ 3.000 de outras receitas tributáveis. A parcela não utilizada de uma perda de capital pode ser transferida para os próximos anos.

A base fiscal para um ativo recebido como um presente é igual à base do doador. No entanto, a base de um ativo herdado é "intensificada" para o valor do ativo na data da morte do doador. A provisão de aumento efetivamente isenta qualquer ganho em ativos mantidos até a morte do imposto de renda.

As corporações pagam as taxas regulares de imposto corporativo sobre o valor total de seus ganhos de capital e podem usar as perdas de capital apenas para compensar os ganhos de capital, e não outros tipos de receita.

Durante a maior parte da história do imposto de renda, os ganhos de capital de longo prazo foram tributados a taxas mais baixas do que as receitas ordinárias. Desde 2003, os dividendos qualificados também foram tributados a taxas menores. A Figura 1 abaixo mostra como a taxa máxima de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo e a taxa máxima do imposto sobre a renda individual comum mudaram ao longo dos anos.

Auten, Gerald. 2005. “Tributação sobre ganhos de capital”. Em Encyclopedia of Taxation and Tax Policy, 2ª ed., Editado por Joseph Cordes, Robert Ebel e Jane Gravelle, 46–49. Washington, DC: Urban Institute Press.

Imposto sobre ganhos de capital de 2014.

Dicas Essenciais Tributárias para Ganhos e Perdas de Capital.

Um ganho de capital é um lucro obtido da venda de qualquer ativo de capital onde o preço de venda excede o preço de compra do investimento (chamado de base de custo do investimento). Se você perdeu dinheiro em um investimento, então você incorreu em uma perda de capital.

O que é um ativo de capital?

Os ativos de capital são investimentos como ações, fundos mútuos, títulos, imóveis, metais preciosos, moedas, arte e outros itens colecionáveis.

Quando o ativo de capital é vendido, se o seu investimento tem um aumento ou diminuição no valor, você é tributado sobre a mudança de valor desse ativo. Os investimentos também podem gerar receita na forma de juros, dividendos, aluguéis e royalties. A renda produzida pelos investimentos é tributada à medida que a renda é gerada.

Qual é a base de custo?

Base de custo é o preço original que uma pessoa pagou por um ativo de capital. A base de custo inclui o preço de compra e quaisquer custos de compra associados (como comissões pagas aos corretores).

Em alguns casos, a base de custo de um ativo precisa ser ajustada para cima ou para baixo para refletir seu custo real para fins fiscais. A base ajustada é calculada começando com a base de custo original de um ativo e fazendo ajustes que aumentam ou diminuem a base.

Por exemplo, Steven e Mary compraram uma casa em 1986 por US $ 100.000. Ao longo dos anos, eles substituíram o telhado, instalaram um novo ar-condicionado e fizeram várias outras melhorias.

O custo dessas melhorias aumenta sua base na casa. Por um par de anos, eles alugaram a casa. As deduções de depreciação que eles tomaram nesses anos diminuíram sua base.

Para uma orientação aprofundada com base e ajustes à base, consulte:

Tratamento Tributário dos Ganhos de Capital.

Como os ganhos de capital são tributados depende de que tipo de ativo de capital você investiu e por quanto tempo você manteve o ativo.

Tipos de Ativos de Capital.

Existem alíquotas especiais aplicáveis ​​à venda de itens colecionáveis, bens imóveis depreciáveis ​​e ações de pequenas empresas.

Investimentos de longo prazo em colecionáveis ​​são tributados em 28%. Investimentos de curto prazo em colecionáveis ​​são tributados como ganhos de capital de curto prazo às suas taxas de imposto de renda ordinárias. Colecionáveis ​​incluem os seguintes itens:

Algumas moedas de metais preciosos e ouro, no entanto, são considerados ativos de investimento regular e não são considerados colecionáveis ​​para fins fiscais sob a seção de código de receita interna 408 (m) (3). Veja também, Publicação 17, Seu Imposto de Renda Federal, Capítulo 16.

O imóvel que foi depreciado está sujeito a um imposto de recaptura de depreciação especial. Uma taxa de imposto especial de 25% aplica-se ao valor do ganho relacionado às deduções de depreciação que foram reivindicadas ou que poderiam ter sido reivindicadas em uma propriedade. O restante do ganho será tributado a alíquotas de imposto ordinárias ou alíquotas de longo prazo, dependendo de quanto tempo a propriedade foi detida.

Para mais detalhes sobre a recaptura de depreciação, consulte a Publicação 544, Vendas e Outras Disposições de Ativos, Capítulo 3, seção sobre Recaptura de Depreciação.

Ganhos e perdas de capital em ações de pequenas empresas podem se qualificar para tratamento fiscal preferencial. Especialmente, este incentivo fiscal se aplica a pequenas empresas organizadas como corporações-C. Os ganhos podem ser parcial ou totalmente excluídos do imposto de acordo com a seção 1202 do Internal Revenue Code se a empresa tivesse ativos totais de US $ 50 milhões ou menos quando as ações foram emitidas. Perdas em ações de pequenas corporações C podem ser tratadas como perdas comuns de até US $ 50.000 por ano sob a seção 1244 se a empresa tivesse um capital total de US $ 1 milhão ou menos. Os investidores de pequenas empresas podem solicitar que as empresas certifiquem suas ações como qualificadas de acordo com a Seção 1202, Seção 1244, ou ambos, no momento em que fizerem um investimento na empresa.

Os ativos fixos usados ​​no seu negócio são tributados como ganhos comuns. Os ativos de negócios incluem todos os móveis, equipamentos e máquinas usados ​​em um empreendimento comercial. Exemplos incluem computadores, mesas, cadeiras e fotocopiadoras. Os ganhos ordinários são informados no Formulário 4797 do IRS. Consulte a Publicação 544, Vendas e Outras Disposições de Ativos para obter mais detalhes sobre a venda de ativos empresariais.

Ganhos de Capital Holding Periods: Long Term & amp; Termo curto.

O período de manutenção mede por quanto tempo uma pessoa possui um ativo.

O período de participação começa no dia seguinte à compra de um investimento até a data em que a pessoa vende o investimento. Os estados do IRS, & # 34; Para determinar por quanto tempo você manteve a propriedade de investimento, comece a contar a data após o dia em que você adquiriu a propriedade. O dia em que você se desfez da propriedade faz parte do seu período de posse. & # 34; (Publicação 550; também se refere à Decisão 70-598.)

Para fins fiscais, agrupamos os ganhos de capital em períodos de detenção de curto e longo prazos.

O período de detenção a longo prazo é superior a um ano. Ganhos de capital de longo prazo são tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo, que geralmente são menores do que as alíquotas normais. A taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é zero por cento, 15% ou 20%, dependendo da faixa de imposto marginal.

0% aplica-se a ganhos a longo prazo e rendimentos de dividendos se uma pessoa se encontra entre 10% e 15%, 15% aplica-se a ganhos a longo prazo e dividendos se uma pessoa se encontrar nos 25%, 28%, 33% , ou 35% das alíquotas de imposto, e 20% aplica-se a ganhos de longo prazo e renda de dividendos se uma pessoa estiver na faixa de imposto de 39,6%.

Taxas de Imposto sobre Ganhos de Capital.

Além disso, os contribuintes de renda alta podem ter um imposto de contribuição do Medicare de 3,8% a apropriar, aplicado a seus ganhos de capital e outras receitas líquidas de investimento. Assim, a maior taxa de imposto que poderia ser aplicada à renda de ganhos de capital é de 39,6 & # 43; 3,8 & # 61; 43,4% sobre ganhos de curto prazo tributados a taxas ordinárias ou 23,8% (20% & # 43; 3,8%) sobre ganhos de longo prazo.

O planejamento tributário para investidores concentra-se em adiar a venda de investimentos lucrativos até que você se qualifique para a taxa de imposto com ganhos de capital de longo prazo com desconto.

Mantendo Registros de Investimento.

Os investidores precisam acompanhar todos os seus investimentos. Esta informação é essencial para calcular o montante de ganho de capital que você tem. Você deve saber o que você comprou, quanto você investiu, suas taxas de corretagem e comissões, e quando você comprou o investimento. Você também deve saber a data de venda do seu investimento, o produto bruto da venda e quaisquer taxas ou comissões que você pagou para vender.

Você pode querer usar uma planilha ou software de finanças pessoais para acompanhar essas informações. Os programas de finanças pessoais podem fornecer recursos de acompanhamento de investimento mais robustos do que uma planilha. Seu corretor também pode ter ferramentas para rastrear a base de custo, ganhos e perdas. Há também um software especializado em manutenção de registros de investimentos, como o GainsKeeper.

Você também deve reter quaisquer relatórios e confirmações de negociação como documentação de backup. Relatórios anuais do seu corretor são especialmente úteis, e estes devem ser mantidos junto com seus outros documentos relacionados a impostos. Confirmações comerciais e relatórios de ganhos / perdas serão úteis para a preparação de sua declaração de impostos.

Formulários de impostos federais relativos a ganhos de capital.

Os ganhos de capital são relatados usando o Anexo D e o Formulário 8949. Os contribuintes podem precisar usar a Planilha de Dividendos Qualificados e Imposto sobre Ganhos de Capital, encontrada na página 44 das Instruções para o Formulário 1040, ao calcular o valor adequado do imposto de renda federal.

Todos os detalhes referentes a negociações individuais são relatados no Formulário 8949 e os totais do Formulário 8949 são resumidos no Anexo D e transferidos para o Formulário 1040. O Formulário 8949 é organizado de forma semelhante a uma planilha, com todas as informações essenciais sobre cada investimento vendido durante o ano. O ganho ou perda de capital é relatado para cada transação. Então seus ganhos ou perdas totais são calculados. Você terá um lucro líquido ou uma perda líquida de todos os seus negócios. Existem regras especiais para perdas de capital, como limitações anuais sobre perdas de capital e Regras de Venda de Lavagem.

O Capital de Longo Prazo Obtém Taxas de Imposto em 2017.

Veja o que você pode esperar para pagar o IRS se vender investimentos de longo prazo em 2017.

Fonte da imagem: Getty Images.

As mais-valias de longo prazo são tributadas a taxas mais favoráveis ​​do que as receitas ordinárias. As actuais taxas de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo são de 0%, 15% e 20%, enquanto as taxas para o rendimento normal variam entre 10% e 39,6%. No entanto, grandes mudanças poderiam estar chegando aos escalões fiscais em 2017, e sua taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo poderia ser afetada. Veja o que você precisa saber sobre a estrutura atual de impostos sobre ganhos de capital e o que pode mudar para 2017.

As atuais taxas de imposto sobre ganhos de capital de 2017.

Primeiro de tudo, existem dois tipos de taxas de imposto sobre ganhos de capital. As mais-valias de curto prazo são os lucros obtidos em investimentos que você vende e que foram mantidos por um ano ou menos, e são tributados como renda ordinária. Por outro lado, os ganhos de capital a longo prazo, que são os lucros obtidos em investimentos que você possuía por mais de um ano e depois vender, são tributados a taxas menores.

A sua taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo depende da sua taxa de imposto marginal, ou faixa de imposto, e você pode encontrar um guia completo para os parênteses de 2017 aqui. Uma vez que você saiba sua alíquota marginal de impostos para o seu nível de renda e status de declaração de impostos, você pode compará-la à sua taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo nesta tabela:

Taxa de Imposto Marginal (Imposto Bracket)

Taxa de Imposto de Ganhos de Capital a Longo Prazo.

Fonte de dados: IRS.

Além disso, os contribuintes de renda alta recebem um imposto adicional de 3,8% sobre certos rendimentos de investimentos, como parte do Ato de Cuidado Acessível.

Nosso novo presidente pode fazer uma mudança.

O presidente eleito Donald Trump propôs que mantivéssemos as atuais alíquotas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 0%, 15% e 20%, mas propomos que reduzamos o número de escalões de imposto de sete para três. Com um Congresso controlado pelos republicanos, cujo plano de impostos é bastante semelhante, ele tem uma forte chance de fazer essas mudanças em 2017.

As linhas fiscais simplificadas e consolidadas da Trump e suas correspondentes taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo são:

Taxa Marginal de Imposto.

Renda Tributável (Única)

Rendimento Tributável (Filiados Conjuntos Casados)

Taxa de Ganhos de Capital a Longo Prazo.

$ 112.500 e acima.

US $ 225.000 e acima.

Observe que não há mais "chefe de família" ou status, nem existe uma "penalidade de casamento" - ou seja, os colchetes de imposto único são agora exatamente metade daqueles para servidores de correspondência conjunta casados. Muitas pessoas que desfrutaram das faixas de impostos mais favoráveis ​​para os chefes de família seriam classificadas como "solteiras" e poderiam ver o aumento das alíquotas dos impostos sobre ganhos de capital a longo prazo.

Além disso, como Trump e a maioria de seus aliados republicanos deixaram claro que pretendem revogar o Affordable Care Act, o imposto de renda de investimento de 3,8% sobre os altos salários deixaria de existir.

Um par de coisas para notar. Para a maioria dos contribuintes, os impostos sobre ganhos de capital a longo prazo permaneceriam iguais ou diminuiriam. No entanto, observe que o limite de renda para a faixa mais alta de Trump (33%) é significativamente menor do que a maior faixa de imposto atualmente. Isso significa que muito mais pessoas seriam incluídas na taxa de 20% de ganhos de capital de longo prazo sob o novo plano.

O que isso pode significar para você.

Se os novos escalões de impostos do presidente eleito Trump entrarem em vigor, o impacto sobre as suas taxas de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo, se houver, depende do seu rendimento e do status de declaração fiscal.

Para aqueles atualmente na faixa de impostos, a eliminação do imposto de renda de investimento adicional de 3,8% poderia ser um bom benefício, então pode ser uma boa idéia adiar a venda de investimentos, se possível, até 2017.

Finalmente, esteja ciente de que não há garantia de que as mudanças de impostos propostas por Trump serão aprovadas em 2017 e, se forem, não há garantia de que elas serão retroativas a 1º de janeiro de 2017. Portanto, é importante estar ciente e compreender ambas as possibilidades fiscais de ganhos de capital a longo prazo para o ano fiscal de 2017.

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Matt trouxe seu amor de ensinar e investir para o Louco em 2012, a fim de ajudar as pessoas a investirem melhor. Matt é especialista em escrever sobre as melhores oportunidades em ações de bancos, REITs e finanças pessoais, mas adora qualquer investimento pelo preço certo. Siga-me no Twitter para acompanhar todas as melhores coberturas financeiras! Siga @TMFMathGuy.

Mais-valias fiscais.

O que é um "imposto sobre ganhos de capital"?

Um imposto sobre ganhos de capital é um tipo de imposto cobrado sobre ganhos de capital, lucros que um investidor percebe quando vende um ativo de capital por um preço que é mais alto do que o preço de compra. Os impostos sobre ganhos de capital só são acionados quando um ativo é realizado, não enquanto ele é mantido por um investidor. Isso significa que ele pode possuir ações, por exemplo, que apreciam todos os anos, mas não deve um imposto sobre ganhos de capital sobre as ações até que ele as venda, não importa quanto tempo elas sejam mantidas.

QUEBRANDO PARA BAIXO 'Imposto de mais-valias'

A legislação tributária da maioria dos países prevê algum tipo de imposto sobre ganhos de capital sobre os ganhos dos investidores, embora as leis variem de país para país. No Canadá, por exemplo, os moradores pagam metade de sua alíquota marginal sobre os ganhos de capital. Nos Estados Unidos, indivíduos e corporações estão sujeitos a impostos sobre ganhos de capital a cada ano sobre seus ganhos líquidos anuais. Os impostos sobre ganhos de capital aplicam-se a qualquer pessoa que venda um ativo com fins lucrativos - a menos que essa pessoa venda e compre ativos, como um day trader. Nesse caso, os lucros são tributados como receita de negócios, não ganhos de capital.

Taxas de Imposto sobre Ganhos de Capital.

O Internal Revenue Service (IRS) tributa os ganhos de capital de longo prazo (isto é, sobre os ativos mantidos por mais de um ano) a taxas diferentes das de outros tipos de receita. De acordo com a Lei de Reconciliação e Prevenção do Aumento de Impostos de 2005 (TIPRA) aprovada pelo Congresso em maio de 2006, os contribuintes americanos nas duas faixas mais baixas (que respondem por cerca de dois terços de todas as declarações individuais) não pagam impostos sobre ganhos de capital. Aqueles nas faixas de imposto de 25% e superiores pagam uma taxa de 15% sobre seus ganhos de capital; aqueles na faixa de 39,6% pagam 20%. No entanto, algumas mais-valias líquidas estão sujeitas a uma alíquota de 25% a 28%, se forem de imóveis depreciados ou colecionáveis.

A taxa de imposto sobre ganhos de capital para ganhos de capital de curto prazo (sobre ativos mantidos em menos de um ano) é geralmente a mesma que a taxa de imposto sobre a renda auferida ou outros tipos de renda ordinária. As mesmas regras aplicam-se a perdas a longo e a curto prazo, respectivamente.

Embora ambos possam representar um lucro, os ganhos de capital, que resultam da venda de um ativo, não são os mesmos que os dividendos pagos por um ativo. Nos EUA, os dividendos são tributados como renda ordinária, para contribuintes em 15% e maiores níveis de imposto.

Ganhos de capital líquido.

Ganhos de capital líquidos referem-se ao montante total de ganhos de capital menos quaisquer perdas de capital. Isso significa que se um investidor vender duas ações durante o ano, uma para um lucro e outra igual para uma perda, o valor da perda de capital no investimento perdido neutralizará o ganho de capital resultante do investimento lucrativo. Como resultado, o contribuinte não tem ganhos líquidos de capital, o que significa que ele não incorre em qualquer imposto sobre ganhos de capital.

Os investidores que têm ganhos e perdas a longo e a curto prazo podem facilmente calcular o seu ganho líquido final. Primeiro, é necessário adicionar todos os ganhos e perdas semelhantes. Por exemplo, se um investidor tiver quatro ganhos de curto prazo, esses valores devem ser somados para obter um total final de todos os ganhos de curto prazo. O mesmo deve ser feito com ganhos de longo prazo e perdas de curto e longo prazos. Então, quando cada tipo de ganho e perda tiver sido agregado em quatro totais separados, os ganhos de curto prazo são compensados ​​com as perdas de curto prazo para produzir um ganho ou uma perda líquida de curto prazo. A mesma coisa é feita com ganhos e perdas a longo prazo. Então, esses dois números são colocados um contra o outro para produzir um número final líquido que é relatado no retorno.

Imposto sobre ganhos de capital sobre ativos pessoais.

Na maioria dos casos, os arquivadores de impostos devem reportar ganhos de capital para a venda de qualquer título ou ativo, inclusive ativos pessoais; no entanto, a partir de 2017, o IRS permite que um declarante individual exclua até US $ 250.000 em ganho de capital em sua residência principal, sujeito a testes de propriedade e uso (como ter vendido outra residência nos últimos dois anos e pertencer e residir no casa nos últimos dois anos). Casais casados ​​podem excluir até US $ 500.000. Perdas de capital da venda de bens pessoais, como uma casa, não são dedutíveis.

Por exemplo, se um único contribuinte que comprou uma casa por US $ 200.000 mais tarde vender sua casa por US $ 500.000, ele terá um ganho de capital de US $ 300.000. Depois de excluir US $ 250.000, ele deve informar um ganho de capital de US $ 50.000, que é o valor sujeito ao imposto sobre ganhos de capital. Esse cálculo de ganhos de capital é simplificado, pois, na maioria dos casos, reparos e melhorias significativos também são incluídos no custo base da casa, reduzindo assim o ganho de capital.

Perdas de capital e imposto sobre ganhos de capital.

O imposto sobre ganhos de capital efetivamente reduz o retorno total que é gerado no investimento, é claro. Mas existe uma maneira legítima que alguns investidores podem usar para reduzir ou mesmo eliminar seus impostos líquidos sobre ganhos de capital para o ano. Um contribuinte pode usar as perdas de capital para compensar os ganhos de capital e efetivamente reduzir seu imposto sobre ganhos de capital, e se suas perdas excederem seus ganhos, a partir de 2017 ele pode reivindicar uma perda de até US $ 3.000 contra sua renda. As perdas acumulam, entretanto, e o contribuinte pode reivindicar qualquer perda adicional contra a renda futura para reduzir seu passivo fiscal em anos futuros.

Por exemplo, se um investidor tiver ganho de US $ 5.000 com a venda de alguns títulos e incorrer em uma perda de US $ 20.000 com a venda de outras ações, ele poderá reduzir seu ganho de capital para US $ 0 com parte do prejuízo. A perda de capital remanescente de US $ 15.000 pode ser usada para compensar sua renda. Portanto, se sua renda original em um dado ano for de US $ 50.000, ele poderá declarar US $ 50.000 menos uma quantia máxima de US $ 3.000 (ou seja, US $ 47.000) como receita para reduzir seus gastos com imposto de renda. Ele ainda tem US $ 12.000 de perdas de capital. Felizmente, as perdas de capital podem ser transferidas para anos subsequentes, o que significa que os US $ 12.000 podem ser usados ​​para reduzir qualquer receita no futuro.

Estratégias de Imposto sobre Ganhos de Capital.

Contribuintes que entendem as regras para compensação de ganhos e perdas podem gerar perdas adicionais para líquido contra os ganhos tributáveis ​​em suas carteiras, desde que obedeçam à regra de venda de lavagem.

Digamos que Jerry tenha um ganho de capital líquido de curto prazo de US $ 800, uma perda de capital de curto prazo de US $ 2.350, um ganho de capital de longo prazo de US $ 3.800 e uma perda de capital de longo prazo de US $ 1.475. Jerry terá uma perda líquida de capital de curto prazo de US $ 1.550 (US $ 2.350 - US $ 800) e um ganho líquido de capital de longo prazo de US $ 2.325 (US $ 3.800 - US $ 1.475). Ele irá, então, liquidar sua perda de curto prazo contra seu ganho de longo prazo para chegar a um ganho total líquido final de longo prazo de US $ 775 (US $ 2.325 - US $ 1.550). Este é o valor que ele deve informar sobre seu retorno de imposto.

No entanto, se Jerry tivesse feito um balanço de todos esses ganhos e perdas antes do final do ano de depósito, ele poderia ter sido capaz de reduzir ou eliminar seu ganho tributável vendendo outra holding que estava negociando com prejuízo. Por exemplo, se ele possuísse outra ação que tivesse caído em valor pela metade, ele poderia tê-la vendido para obter uma perda dedutível que poderia usar para compensar seu ganho. Ele poderia comprar as ações de volta após 30 dias para satisfazer a regra de venda de lavagem do IRS, que determina que os contribuintes devem esperar pelo menos 30 dias antes de comprar de volta a mesma garantia que eles venderam com a finalidade de criar uma perda.

Portanto, se Jerry possuir ações que estão sendo negociadas por US $ 1.500 a menos que o preço que pagou por elas, ele poderá vendê-las antes do final do ano e usar a perda gerada para anular seu ganho. Ele pode até deduzir o montante em excesso contra outras formas de renda em seus impostos. Como mencionado acima, há um limite de US $ 3.000 em perdas líquidas a cada ano, mas qualquer quantia em excesso pode ser deduzida no ano seguinte.

Imposto sobre ganhos de capital e aposentadoria.

Pode ser que os investidores que estão próximos da aposentadoria esperem até que realmente parem de trabalhar para vender ativos lucrativos. Se a aposentadoria os coloca em uma faixa de imposto mais baixa, sua conta de imposto sobre ganhos de capital pode ser reduzida; se os colocar na faixa de 15%, eles evitarão ter que pagar qualquer imposto sobre ganhos de capital. Mas se eles já estão em um dos colchetes "não pagos", há um fator-chave a ter em mente: se o ganho de capital for grande o suficiente, ele pode empurrá-los da faixa de 15% para um maior. - e fazer com que eles paguem uma taxa sobre os ganhos, afinal.